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第一章　财政概念和财政职能

一、概念题

1．公共物品[中央财经大学2009研]

答：（1）公共产品是和私人产品相对应的。由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人产品，由国家机关和政府部门一公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共产品。

公共产品的两个基本特征：非排他性和非竞争性。非排他性即一些人享用公共产品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共产品中受益。非竞争性即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共产品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是公共产品的重要特征。

（2）类型

①纯公共产品，同时具有非排他性和非竞争性的公共产品，属于纯公共产品，一般完全由政府提供。

②混合产品或准公共产品，有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合产品或准公共产品。混合产品中包括两种情况。

a.具有非竞争性而不具有非排他性；b.只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。

2．外部效应[首都经贸大学2010研]

答：又称外部性，西方经济学从不同角度对外部性做出了定义，主要有①外部性是没有为价格机制的正常运行所反映的—个经济主体的活动对另一个主体福利的影响；②外部性是指一个决策者所采取的行动影响到另—个决策者的选择时所造成的影响。西方经济学中将外部性分为正外部性与负外部性以区别主体行动所造成的正面影响与负面效应。无论是正外部性还是负外部性都会引致对帕累托效率的偏离，导致市场失灵。

产生外部性的原因在西方经济学的框架内主要有如下几个方面：

①由于技术原因所引致的外部性，这主要是指生产流程的不可分性与规模收益递增；

②由于所有权导致的外部性。外部性的主要表现是私人成本与社会成本的偏离，而所有权本身所界定的经济中的各个行动主体的权利义务在—定程度上反映了私人成本与社会成本间的差异。

③公共物品外部性。

由于外部性是导致市场失灵的主要原因之一，西方经济学家从不同角度出发，提出了许多纠正外部性的主张，主要有如下三种思路：

①从引起外部性的原因（边际私人成本与边际社会成本之间的背离）出发，西方经济学家庇古提出了征税（或补贴）的主张。

②兼并与内部化，这一政策建议主要是针对厂商而言的。企图将某一企业所造成的负外部性通过其上游或下游企业的横向与纵向合并而变成合并后企业的内部成本，以此来缩小边际社会成本与边际私人成本的差距。

③财产权利的重新安排，这一思路主要由科斯提出。科斯指出，如果政府只是简单地设计清晰并可转移的对财产的安排，完全竞争市场同样可以在没有政府干预的情况下克服外部性并实现经济效率。即无论财产权利在产生外部性的与受外部性影响的私人团体间如何安排，在完全竞争且不存在收入效应及交易成本的情况下，它们之间的自愿谈判安排将会导致同样的资源配置状况。基于此，科斯认为重新安排财产权利可以消除外部性。

3．财政职能

答：财政职能是指政府财政活动所固有的经济功能。政府的收支，政府从事消费、生产和分配活动必然要对经济产生影响，改变经济的原有状态。政府活动对经济的各方面的影响和产生的变化体现为财政的职能，一般将财政的职能划分为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能三方面。

4．基尼系数

答：基尼系数是测量社会收入不平等程度的数值。先计算洛伦茨曲线与45°线（社会收入分配绝对平等线）围成的图形的面积，然后除以45°线下（该线与两条边围成的）图形的总面积。基尼系数越接近于0，表示该国社会收入分配状况越趋于平等；而基尼系数越趋近于1，表示社会收入分配状况越不均等。

5．财政

答：财政是指为满足社会公共需要而形成的一种特定的社会分配关系，其产生的物质前提是人类社会生产力发展到有了剩余产品及在此基础上发展起来的社会公共需要。随着国家的产生，政府成为这种分配关系的承担者，即财政的主体。因此，现代社会的财政就是国家财政或政府财政（从财政关系的角度看，国家与政府具有同一性）。财政作为一种分配关系，其现象形态就是政府的收支活动。财政收入是国家或者说政府凭借政治权力征集、占有的一定量的社会资财；财政支出则是基于社会的公共需要，按照一定的经济、政治原则，政府将其集中的资财分配给包括政府自己在内的有关利益主体。政府财政收支反映政府的职能范围、行动方向和政策，并能从中看出一个国家的性质。

二、选择题

1．财政执行经济稳定职能的主要工具有（　　）

A．预算收支政策

B．内在稳定器

C．政策的选择

D．发行货币

【参考答案】ABC

2．收入公平分配的两层含义是（　　）。

A．按劳分配的公平

B．初次分配的公平

C．社会公平

D．经济公平

【参考答案】CD

三、判断题

1．消费者对某种产品的评价高于这种产品应有的评价，这种产品就被称为优值品（也称为有益品）。( )

【参考答案】错

【答案解析】消费者对某种产品的评价低于这种产品应有的评价，这种产品就被称为优值品（也称为有益品）。

2．消费者对某种产品的评价低于这种产品应有的评价，这种产品就被称为劣值品（也称为有害品）。( )

【参考答案】错

【答案解析】消费者对某种产品的评价高于这种产品应有的评价，这种产品就被称为劣值品（也称为有害品）。

3．完全竞争市场能够实现效率但未必能够实现公平。（　　）

【参考答案】对

4．“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干涉。（　 ）

【参考答案】错

【答案解析】“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行过多干涉。

5．以权谋私是市场缺陷的一种表现形式。（　　）

【参考答案】错

【答案解析】以权谋私是政府缺陷的一种表现形式。

6．福利经济学第一定理认为只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。（　　）

【参考答案】对

四、简答题

1．简述市场经济条件下公共财政存在的必要性。[首都经贸大学2010研]

答：市场经济条件下，市场失灵为公共财政的存在提供了必要和合理的依据。市场失灵指市场机制本身也存在固有的缺陷，有时也无法实现帕累托最优状态的情形，即市场的资源配置功能不是万能的。

市场失灵主要表现在以下几个方面：

（1）垄断，市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。

（2）信息不充分和不对称，竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，特别是在现代信息社会的条件下，信息构成商品生产、消费和营销的最敏感的神经系统。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

（3）外部效应与公共物品，完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。外部效应典型的例子是“公共物品”。

（4）收入分配不公，市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。

（5）经济波动，市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复：求大于供，物价上涨，会导致通货膨胀；供大于求，压缩生产，会导致失业率上升，这是市场经济不可避免的弊端。

因此，市场经济条件下，只有市场这只“看不见的手”和政府公共财政这只“看得见的手”互为补充，相互配合，才能达到资源的优化配置、保证收入分配公平、经济稳定发展，最终实现国家经济稳定增长，即对于一个国家经济发展来讲，市场和政府公共财政，二者缺一不可。

2．简述公共产品类型及其特征。[财科所2008研]

答：（1）公共产品是和私人产品相对应的。由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人产品，由国家机关和政府部门一公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共产品。

公共产品的两个基本特征：非排他性和非竞争性。非排他性是公共产品的第一个特征，即一些人享用公共产品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共产品中受益。非竞争性是公共产品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共产品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是公共产品的重要特征。

（2）类型有以下两种：

①纯公共产品

同时具有非排他性和非竞争性的公共产品，属于纯公共产品，一般完全由政府提供。

②混合产品或准公共产品

有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合产品或准公共产品。混合产品中包括两种情况。

a．具有非竞争性而不具有非排他性。例如，一座桥梁在不过分拥挤的条件下，多出一辆车通行，并不影响其他车辆的正常通行，也就是增加一辆车通行并不增加边际成本，具有非竞争性；但要阻止车辆通行也是可能的，只要设置一个岗亭即可做到，所以又具有排他性。

b．只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。前一种情况还以桥梁为例，该桥梁通行的车辆已经接近或超过负荷能力，如若再增加通行车辆，则必须增加执勤人员来缓解通行的车流量。后一种情况可以一座花园为例，一座花园，即使设置围墙，也不可能排除路人闻到花香并享受净化空气的好处。

3．怎样理解“效率优先、兼顾公平”这一政策目标？

答：（1）效率和公平是判断社会经济福利是否增进的两大准则。

一方面，一个经济社会要实现效率目标。经济效率是指资源配置达到帕累托最优状态，无论做任何改变都不可能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说当经济运行达到了高效率时，一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价。显然，效率目标意味着要使资源得到充分的利用。使每个社会成员的福利在其他社会成员的福利水平一定时达到最高。

另一方面，一个经济社会要追求公平目标。虽然对于什么是真正的公平人们有不同的解释，但总体上说公平目标意味着使社会收入分配状况趋向均等化。

（2）效率和公平都是对一个社会经济福利的增进不可缺少的，但两者客观上存在一定程度的替代关系，很难同时实现两个目标，因此在各国的政策制定中只能以一个目标为主，兼顾另一个目标。“效率优先，兼顾公平”是更多国家的现实选择，因为这意味着虽然人们福利水平增进的速度可能是不同的，但所有社会成员的福利都可能得到增进。类似于先考虑把蛋糕做得更大，再考虑如何分配的问题，当一个蛋糕做得更大时，所有人都可能分得更多些。

4．如何协调公平与效率原则？

答：（1）公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾。只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。但在政策实施中，从指导思想上，又不可避免地要根据一定时期的政治经济形式侧重于某一方面，同时兼顾另一方面。对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。

（2）正确处理收入差距与效率的关系。公平不等于平均，目前在收入分配制度改革上仍要克服平均主义，提倡一部分人先富起来，拉开收入差距。但也不能把收入差距和效率等同，似乎差距越大，越有利效率的提高。所以，提倡一部分人先富起来，是指劳动致富，即在国家政策法令允许的范围内以正当手段获取高收入，舍此之外的非法所得，既不符合公平，也不符合效率。此外，收入差距要适度，要有利于推动效率的提高；差距过大，将影响社会安定，不利于效率提高。因此，在提倡一部分人先富起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内。

（3）如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键的问题。在公平分配方面，财政机制主要是通过税收、补贴来发挥作用。以保证每个公民的最低生活需要和社会福利水平。同时，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每一个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做贡献，就可以得到更多的物质利益，从而使全社会达到公平与效率的统一。

五、论述题

1．论财政的职能。[中央财大2009研]

答：财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

（1）资源配置职能

资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

财政配置的机制和手段主要有：

①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

⑤提高财政资源配置本身的效率。

（2）收入分配职能

在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。

收人分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，平均不等于公平，甚至是对社会公平的背离。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：

①划清市场分配与财政分配的界限和范围。原则上属于市场分配范围的，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配范围的，财政应尽职尽责。

②规范工资制度。这是指规范由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。

③加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节企业的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使其维持在一个合理的差距范围内等等。

④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

（3）经济稳定和发展职能

经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念，对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收人分配不公等现象，发展的总目标就是构建和谐社会。

财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：

①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡，财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求超过总供给时，财政可以实行紧缩政策，减少支出或增加税收或两者并举。一旦出现总需求小于总供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出或减少税收或两者并举，由此扩大总需求。

②在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。例如，累进税制度、失业救济金制度都明显具有这种作用。

③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

④财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。例如，为社会经济发展提供和平与安定的环境，治理污染，保护生态环境，提高医疗卫生水平，加快文教的发展，完善社会福利和社会保障制度，使增长与发展相互促进、相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而无发展”或“没有发展的增长”的现象。

2．试述财政执行收入分配职能的主要工具。

答：财政执行收入分配职能的主要工具有：

（1）税收

税收是政府执行收入分配职能的主要工具之一。通过税收，可以在相当大范围内实现对收入的调节。例如通过个人所得税，调节个人的劳动收入和非劳动收入，使社会上个人之间的收入水平维持在一个合理的差距范围内；通过企业所得税，调节企业的收入水平；通过财产税和遗产税，调节个人之间的财富分布；通过资源税，调节部门、地区由于资源条件和地理环境不同而形成的级差收入等等。

（2）转移支付

转移支付是指通过资源在不同所有者间的转移而实现的支付，一般指以政府为中介的资源转移与支付活动，包括对个人的转移支付和政府间的转移支付两部分。

对个人的转移支付包括退休保险支出、失业救济支出、生活困难补助、医疗保险支出，等等，通过这些支出，实现收入在全社会范围内的转移分配，从而使每一个社会成员得以维持基本的生活水平和福利水平。

政府之间的转移支付又进一步分为中央政府对地方政府的转移支付和地方上级政府对于下级政府的转移支付两部分。主要包括中央要对地方的各种财政补贴和税收让与以及地方上级政府对下级政府的各种财政补助，简称政府间的转移支付。政府间的转移支付也是平衡政府间的财政收入水平的重要手段。

（3）购买支出

政府购买支出主要是指政府支出中用于支付购买物品的支出和用于雇佣工作人员的工资、津贴支出，前者间接影响到个人收入水平，后者则直接影响到个人收入水平。

（4）各种收入政策

其中主要指工资政策。具体包括有关的工资制度（如规范政府公职人员和其它靠财政拨款的事业单位工作人员工资）和税法中有关工薪收入中的扣除项目规定等。通过工资政策和其他有关收入政策，政府也可以实现对部分国民收入分配的调节。

3．试述财政职能与国家职能、政府职能的关系。

答：政府职能、国家职能与财政职能是财政理论研究中密切相关的三个重要内容。政府是由国家授权行使职能，因此政府职能是国家职能的具体体现，同时又是财政职能的前提；财政职能是国家职能的一个重要组成部分，又是实现政府职能的一个重要手段。它们之间的联系体现在：

（1）政府职能、国家职能是研究财政职能的前提条件。一定时期的财政职能与政府职能、国家职能的范围、作用方式密切相关并受到其制约。在市场经济条件下，政府经济“有为”作用体现为间接宏观调控，不仅政府经济职能范围相对缩小，趋于适度，政府行为也要规范、合法、注重效率。自然，政府财政分配方式也应脱离供给型财政，定位于弥补市场缺陷，作用于政策调节和宏观管理。所以市场经济条件下国家财政主要负责制定和执行国家财政、税收方针政策，编制财政中长期计划和年度财政预算，管理各项财政收入和国有资产，统筹安排财政各项支出。

（2）财政职能是政府经济职能的有机组成部分。政府作为由一定阶级占统治地位的权利机关，承担着政治、经济、公益三大职能。政府的经济职能是充当市场经济“规则的制定者和裁判员”的角色。财政在宏观调控体系中占据十分重要的地位，政府宏观经济管理职能的有效履行在很大程度上有赖于财政职能的实现。这也是世界各国普遍运用财政政策工具，控制总需求量，实现社会供需平衡的重要原因。

（3）政府职能、国家职能的目的决定了财政职能的目的。即，为国家政权建设提供必要的财力保证，合理分配使用财政资金；规范政府和其它社会成员之间的分配形式，理顺分配关系；为社会事业发展提供物质基础，促进社会稳定和全面进步；优化产业结构；为实现经济总量平衡,促进国民经济持续、健康、快速发展服务。

（4）财政职能是政府职能、国家职能在社会产品分配和再分配中的体现。财政既然是国家实现其职能的工具，财政的职能、运作领域和范围必然同一定社会的国家学说和国家职能联系在一起，受到国家职能的制约。财政作为政府的分配行为，是一种体现国家意志的自觉的行为，是一种以国家政治权利和财政财产权利为依据的分配行为。一定社会制度下的财政职能活动，都是在一定的国家基本规范下进行的。但这并不意味着国家凭借政治权利任意分配。因为财政分配在一定历史条件下，受到一定社会生产力状况和生产关系的制约，归根到底是由现实的生产和再生产决定的。