433税务专业基础考研真题答案复习重点

税务硕士433税务专业基础考研题库

本书是税务硕士（MT）专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》的考研题库，按照该科目考试大纲的章目编排，共分为税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分，其中税收学原理部分包括8章，中国税制实务部分包括9章，中国税收征管制度部分包括4章，每章所选习题均提供答案详解。

本书具有以下特点：

（1）紧扣考纲，习题覆盖重要考点

严格按照“考试科目命题指导意见”中所列考试内容编排章节，所选习题覆盖了考纲规定需要掌握的知识点，帮助考生巩固并深入理解已经学过的参考书上的基础知识，查漏补缺。另外，在冲刺复习阶段，本书也可起到备查的作用。

（2）题型丰富，与考研真题相近

通过研究本科目考研真题，精编典型试题。所选习题重点突出，难度与考研真题相近。同时每章均按题型划分为单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简答题、计算题、论述题等，适合备考各大院校“433税务专业基础”的考生使用。

（3）详解习题，解析质量上乘

诚邀税务硕士名校考研高分学长对所有习题进行了详细的分析和解答，历经数年打磨，答案解析质量上乘，能帮助考生尽快建立答题框架，把握答题要点，实用性强。

第一部分税收学原理

第一章税收的起源与发展

一、单项选择题

税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和(）的职能。[武汉大学2013研]

A．提供服务

B．支持生产

c.引导行为

【答案】c

【解析】税收的职能包括:财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。

税收产生于()。[武汉大学2013、2012研]

A．原始社会

B．奴隶社会

c．封建社会

D．资本主义社会

【答案】B

【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。因此，税收产生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（)。[中央财经大学2011研]

A．夏朝的贡

B．商朝的助

c．周朝的彻

D．春秋时期的初税亩

【答案】D

【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩"以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。我国税收在‘初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，‘初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

4(）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A．地方债券

B．银行借款

c．发行国家债券

D．税收

【答案】D

【解析】组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。

5税收首要和基本的职能是()。

A．经济职能

B．财政职能

C．分配职能

D.社会职能

【答案】B

【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政原则是指以满足国家财政需要为目标的税制准则，古今中外，各国无不把满足国家财政需要作为税收的首要原则。可见税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。